為了獲得幫助，在最近，我請(qǐng)教了位于馬里蘭州日耳曼敦的降低稅收研究中心的首席執(zhí)行官、前美國(guó)國(guó)稅局律師培訓(xùn)師、執(zhí)業(yè)律師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師桑迪·博特金。他也是《2011至2012年度最佳報(bào)稅指南》一書(shū)的作者。針對(duì)剛?cè)腴T(mén)以及具有豐富經(jīng)驗(yàn)的中小企業(yè)主所處于的領(lǐng)域，博特金指出了在報(bào)稅時(shí)容易犯的十條錯(cuò)誤。大家可以看一下，在這些錯(cuò)誤中，自己犯過(guò)幾條？

    1、“我自己就可以完成這項(xiàng)工作”。博特金指出：“絕大部分中小企業(yè)主都不具備報(bào)稅方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，但他們卻不愿意為避稅計(jì)劃服務(wù)買(mǎi)單”。“為了節(jié)省費(fèi)用，他們選擇使用特波稅務(wù)軟件。但如果出現(xiàn)了問(wèn)題，特波稅務(wù)軟件是不能代表他們的”。當(dāng)然，作為一名專(zhuān)業(yè)人士，博特金提出雇傭注冊(cè)會(huì)計(jì)師的建議確實(shí)也代表了自身即得利益的所在。或許你確實(shí)具備自己制定避稅計(jì)劃的能力。或許你也可以對(duì)辦公室進(jìn)行重新布線(xiàn)，建立自己的網(wǎng)站，在法庭上代表自己。但這并不意味著你應(yīng)該這么做。說(shuō)和做是兩碼事。

    2、“我保留了所有的發(fā)票收據(jù)，因此，就不需要建立稅務(wù)日志了”。博特金指出，所有的中小企業(yè)主都應(yīng)該建立一份詳細(xì)的稅務(wù)日志，這與費(fèi)用日志不是一回事情。他進(jìn)一步指出，“稅務(wù)日志中應(yīng)該包含所有美國(guó)國(guó)稅局有可能要求你回答的關(guān)于旅游、娛樂(lè)和其它方面的問(wèn)題。這樣就可以保證記錄的萬(wàn)無(wú)一失并消除拖延的情況，并且在被審計(jì)的時(shí)間，就會(huì)讓舉證責(zé)任轉(zhuǎn)移到美國(guó)國(guó)稅局”。所有讓你可以在審計(jì)員那里獲得支持的東西都是存在價(jià)值的，畢竟，這樣的情況不是便宜的問(wèn)題。只要花費(fèi)一百美元就可以建立非常正規(guī)的稅務(wù)日志和備忘錄。

    3、“耶！這次退稅的金額好大啊。”在接到美國(guó)國(guó)稅局退回的巨額退稅時(shí)，很多人都會(huì)感到非常興奮。但博特金指出，這樣的反應(yīng)是錯(cuò)誤的。“退稅就意味著你用免息狀的條件將錢(qián)借給政府很長(zhǎng)的一段時(shí)間”，他指出，“如果屬于已經(jīng)被扣繳情況的話(huà)，就應(yīng)該將金額調(diào)整到很少需要被退稅的狀態(tài)”。

    4、“我就是從員工代扣稅款部分借用一點(diǎn)資金”。通常情況下，對(duì)于中小企業(yè)主來(lái)說(shuō)，在企業(yè)資金短缺的時(shí)間，動(dòng)用為員工代扣稅款和社會(huì)保障付費(fèi)的信托基金是非常具有誘惑力的。“很多企業(yè)主都認(rèn)為‘這是我自己的錢(qián)’”，博特金說(shuō)道。“但實(shí)際情況并非如此，如果從代扣稅款或者社會(huì)保障部分挪用資金的話(huà)，個(gè)人就需要承擔(dān)償付責(zé)任，這就意味著有可能出現(xiàn)受到嚴(yán)厲處罰的可能”。

    5、“將所有員工都轉(zhuǎn)換成為獨(dú)立承包商”。雇傭員工消耗的資金是相當(dāng)高昂。而選擇獨(dú)立承包商的話(huà)，費(fèi)用就相對(duì)便宜些。因此，為什么不把所有內(nèi)部員工轉(zhuǎn)換成獨(dú)立承包商呢？博特金指出，這種事情沒(méi)有看上去那么容易。他進(jìn)一步指出：“如果企業(yè)主將員工轉(zhuǎn)換為獨(dú)立承包商的話(huà)，就必須按照相應(yīng)的規(guī)則進(jìn)行管理”。通常情況下，獨(dú)立承包商有權(quán)自行安排工作時(shí)間，并就工作的位置、時(shí)間和過(guò)程進(jìn)行響應(yīng)的控制。如果美國(guó)國(guó)稅局認(rèn)為企業(yè)將內(nèi)部員工冒充為獨(dú)立承包商的話(huà)，就會(huì)因?yàn)闆](méi)有繳納社會(huì)保障稅而受到處罰，金額會(huì)超過(guò)指定時(shí)間期限內(nèi)員工賠償費(fèi)用的百分之四十。

    6、“我喜歡給自己發(fā)多少工資就發(fā)多少”。

對(duì)于有限責(zé)任公司來(lái)說(shuō)，情況并不完全是這樣的。通常情況下，企業(yè)主給自己發(fā)的工資是一年十萬(wàn)美元。但遇到一個(gè)好年景時(shí)，也可以決定將工資提高到三十萬(wàn)美元。“現(xiàn)在，就不得不為工資增長(zhǎng)提供原因，否則的話(huà)，資金中的部分就有可能被美國(guó)國(guó)稅局以不合理補(bǔ)償為理由所禁止”，博特金提醒說(shuō)。“因此，它將會(huì)在企業(yè)層面被征稅，并且作為股息分配。并且，企業(yè)主還需要為股息報(bào)稅”。哎喲！

    7、“會(huì)計(jì)不會(huì)從我這里偷錢(qián)”。博特金提醒道：“對(duì)于中小企業(yè)主來(lái)說(shuō)，將填寫(xiě)支票和管理賬戶(hù)的工作分配給兩個(gè)人是至關(guān)重要的，并且永遠(yuǎn)不要將他們放到一起”。博特金指出，光自己就遇到過(guò)幾百起中小企業(yè)銀行賬戶(hù)被員工盜竊的案件。所以，除非是有值得信賴(lài)的家庭成員處理所有資金，否則就一定要確保使用不同的人處理賬戶(hù)和應(yīng)付賬款的工作。確實(shí)，這不屬于報(bào)稅方面的問(wèn)題，但是這一問(wèn)題更重要；因?yàn)椋�要是真出現(xiàn)問(wèn)題的話(huà)，企業(yè)也就不存在了，這就等于不用擔(dān)心怎么報(bào)稅了。

    8、“這種費(fèi)用不可能被用來(lái)抵扣稅款”。先不要說(shuō)的這么絕對(duì)！干洗西裝是為了出席在德盧斯舉行的商務(wù)會(huì)議？博特金指出，如果是在晚上離開(kāi)的，就可以用來(lái)抵扣稅款。如果與朋友一起吃飯或者看電影，而其中又有業(yè)務(wù)伙伴的話(huà)，也可以用來(lái)抵扣。甚至，即使在晚宴上沒(méi)有進(jìn)行業(yè)務(wù)討論，只要在24小時(shí)內(nèi)，就屬于社交活動(dòng)時(shí)間。唯一要確保的就是費(fèi)用都記錄在稅務(wù)日志（見(jiàn)第二條）中。現(xiàn)在知道自己錯(cuò)過(guò)了多少可以用于扣繳稅款的情況了么，所以，接下來(lái)要做的就是別忘了好好學(xué)習(xí)。

    9、“這不屬于個(gè)人愛(ài)好，而是業(yè)務(wù)”。在開(kāi)始階段，創(chuàng)業(yè)者可以把它當(dāng)作“業(yè)務(wù)”，但在線(xiàn)銷(xiāo)售貝殼相框卻一直無(wú)法贏利（畢竟前往鱈魚(yú)角旅行的費(fèi)用是相當(dāng)高昂的）。對(duì)于這樣的情況，美國(guó)國(guó)稅局可以選擇將其當(dāng)作個(gè)人愛(ài)好而不是業(yè)務(wù)進(jìn)行處理。這也就意味著不再需要扣稅。博特金說(shuō)：“他們將降低你的損失”。他進(jìn)一步指出：“政府就是最大的賭徒——他會(huì)幫助你減少損失，但也希望獲得利潤(rùn)中的一部分”。

    10、“我不應(yīng)該雇傭自己的孩子”。認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤，對(duì)于企業(yè)主來(lái)說(shuō)，絕對(duì)應(yīng)該這么做。尤其是他們?cè)谧x大學(xué)的時(shí)間。為他們的工資支付合理的工資（舉例來(lái)說(shuō)，博特金就雇傭自己的女兒承擔(dān)網(wǎng)站建設(shè)和維護(hù)方面的工資），就可以利用來(lái)扣除企業(yè)運(yùn)營(yíng)費(fèi)用。博特金進(jìn)一步建議說(shuō)，還可以讓他們利用工資來(lái)支付大學(xué)的學(xué)費(fèi)。搞定了，這就是大學(xué)學(xué)費(fèi)帶來(lái)的稅務(wù)減免。此外，請(qǐng)記住兒童收入免稅金額的上限是5800美元。